Услуги по обучению персонала/сотрудников

Приложение 2 Техническая спецификация оказание услуг по проведению семинара Наименование семинара: «Изменения в Налоговом кодексе РК. Особенности КПН, ИПН, НДС, налоги на собственность». «Актуальные изменения в МСФО». «Юридическая ответственность бухгалтеров. Этика профессионального бухгалтера». Содержание семинара: Часть 1. Введение. 1.1. Нормативная база и концептуальные основы: Актуальные изменения в МСФО на 2026 год: обзор ключевых обновлений, вступивших в силу в 2025–2026 гг. Введение нового Налогового кодекса РК 2026 года: глобальное реформирование спецрежимов и общие концепции налоговой реформы. Понятие, принципы и виды юридической ответственности в праве РК применительно к деятельности бухгалтера. 1.2. Последовательность заполнения и ключевые цифры: Влияние изменений МСФО на финансовую отчетность, бизнес-процессы и проверяемость основных показателей. Взаимосвязь налоговой и финансовой отчетности: подготовка налоговыми органами проектов отчетности для микро- и малого бизнеса на основе данных ККМ и POS-терминалов. Сокращение общего объема налоговой отчетности на 30% (отмена ряда расчетов и деклараций). Часть 2. Практикум по работе с учетной политикой и налоговыми режимами. 2.1. Система показателей: МСФО (IAS) 8: новые подходы к формированию учетной политики, изменениям в бухгалтерских оценках и исправлению ошибок в финансовой отчетности. Налоговое администрирование: упрощение взаимодействия с УГД через мобильные приложения и банковские сервисы (подача уведомлений, выбор ОКЭД, открытие счетов, постановка ККМ). 2.2. Структура разделов и глав: Разделение учета субъектов в разрезе применяемых налоговых режимов в 2026 году. 2.3. Классификация налоговых режимов и таблиц: Условия применения СНР на основе упрощенной декларации в 2026 году. Ограничения и запреты в разрезе кодов ОКЭД. 2.4. Взаимосвязь и взаимоувязка данных: Контроль выписки ЭСФ на упрощенном режиме, сроки представления уведомлений для перехода на СНР. Формы налоговой отчетности для ИП на упрощенке с наемными работниками. 2.5. Показатели развития, риски и пояснительная записка: Новые подходы к категорированию налогоплательщиков по Системе управления рисками (СУР) в зависимости от отрасли. Применение мер администрирования и дифференциация рисков внутри одной сферы деятельности. Часть 3. Бухгалтерский и налоговый учет: шаг за шагом, статья за статьей. Структура плана отчетности организации: Комплексный подход к отражению операций согласно МСФО (IFRS) 9, 15, 16, 17 и требований НК РК. Паспорт организации и корпоративная структура: Регистрационный учет плательщиков НДС: условия и порядок добровольного/обязательного снятия с учета. Основные направления деятельности (Цели, задачи, ключевые показатели): Переформатирование бизнес-процессов под дифференцированные ставки КПН и новые требования МСФО. Часть 3.1. Расчеты показателей финансово-хозяйственной деятельности (Производство и затраты) План основного производства и расходы: МСФО (IFRS) 16 «Аренда»: практические изменения в учете аренды у арендатора (формирование актива в виде права пользования) и арендодателя. Расходы на вспомогательное производство и накладные расходы: МСФО (IAS) 37: признание, оценка и отражение в затратах оценочных обязательств (резервов). Практические примеры учета условных обязательств и условных активов. Калькуляция себестоимости основных продуктов (способы расчетов): Налоговый учет фиксированных активов по КПН: новый подход к капитализации затрат. Возможность отнесения капитальных расходов на вычеты с правом переноса на 10 лет. Доходы по источникам признания: МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с клиентами»: детальный разбор пятиэтапной модели признания выручки в сложных договорных условиях. Определение совокупного годового дохода (СГД) по КПН с учетом изменений 2026 года. Методы ценообразования и особенности признания доходов: Экономические выгоды, не являющиеся доходом физического лица. Налогообложение ИПН: уменьшение облагаемого дохода (вместо старых корректировок). Административные, финансовые и прочие расходы: Классификация расходов по КПН: виды вычетов, особенности их расчета и включения в Декларацию. Расходы, не подлежащие отнесению на вычеты, и методы контроля со стороны налоговых органов. Расчет налогооблагаемого дохода (НОД) и особенности его уменьшения. Часть 3.3. Показатели финансово-хозяйственной деятельности (Денежные средства и баланс) Изменения по НДС 2026: новые правила определения даты совершения оборота, порядка отнесения НДС в зачет. Введение механизма автоматизированного контроля по НДС — авансовые платежи по НДС. Реализация продуктов и администрирование: Новые правила выписки счетов-фактур (Приказ Министра финансов РК от 28 октября 2025 года № 629). Корректировки: отклонение дополнительных и исправленных ЭСФ, процедура отзыва ЭСФ. Риски и приостановка выписки ЭСФ. Активы и Пассивы (Баланс): МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»: обновления в классификации и оценке финансовых активов и обязательств. Практика применения модели ожидаемых кредитных убытков (ECL). МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования»: основные изменения в учете активов и обязательств по договорам страхования, их влияние на баланс страховых компаний. Часть 4. Аналитика, налоговые ставки и управление персоналом. 4.1. Финансовая аналитика, показатели рентабельности и прибыль: Влияние изменений стандартов МСФО (IFRS) 9, 15, 16 на маржинальность бизнеса и коэффициенты ROE, ROA, ROS. 4.2. Налоговые ставки, льготы и расчет КПН: Оптимизация налоговых льгот: отмена неэффективных преференций и поддержка новых проектов. Расчет КПН исчисленного и КПН к уплате в бюджет. Авансовые платежи по КПН. Дифференцированные ставки КПН в 2026 году: Основные ставки. 4.3. Налог на добавленную стоимость (НДС): Параметры исчисления: плательщики, облагаемый оборот и отмена льгот. Минимальный пороговый объект для постановки на учет по НДС = 10 000 МРП. Дифференцированные ставки НДС: особенности применения ставок 0%, 5%, 10% и 16%. 4.4. Налоги с физических лиц и социальные платежи: Реформа ИПН: введение прогрессивной шкалы ставок ИПН (10% и 15%) ради социальной справедливости. Изменение объектов обложения и состава налоговых вычетов. Исчисление социального налога с учетом обновлений законодательства. Всеобщее декларирование: декларирование активов и обязательств физическими лицами в 2026 году. 4.5. Персонал и производительность труда: Учет расходов на оплату труда, расчет налоговой нагрузки на фонд оплаты труда (ИПН, Соцналог, взносы и отчисления). 4.6. Имущественные налоги бизнеса: Налог на транспортные средства, земельный налог, налог на имущество. Особенности и новые правила представления расчета текущих платежей по форме 701.01 в 2026 году. Освобождение от расчетов, если сумма обязательств менее 1 млн тенге. Часть 5. Дополнительные показатели, финансовая стабильность и комплаенс. Ограничения, задолженность и урегулирование: Новые правила блокировки счетов: при наличии налоговой задолженности счета блокируются строго в пределах суммы долга (без заморозки всего счета). Механизм рассрочки: предоставление рассрочки по налогам на 12 месяцев без залогового обеспечения при сумме задолженности до 1600 МРП. Налоговые привилегии и комплаенс: Критерии предоставления налоговых преференций добросовестному бизнесу (освобождение от проверок и штрафов, минимизация пени, предварительные разъяснения по сделкам, досудебная согласительная комиссия, ускоренный возврат НДС до 90%). Юридическая ответственность и профессиональная этика бухгалтера: Кодекс этики профессиональных бухгалтеров: принципы честности, объективности и конфиденциальности. Привлечение бухгалтера к уголовной ответственности по законодательству РК. Особенности привлечения к административно-правовой ответственности за нарушения в учете и отчетности. Гражданско-правовая (субсидиарная) ответственность бухгалтера как должностного лица в соответствии с Законом РК «О реабилитации и банкротстве». Дисциплинарная ответственность и взыскания согласно Трудовому кодексу РК. Формат проведения тренинга Очно, на территории Поставщика Язык обучения Русский язык Длительность семинара не менее 40 академ.часов Место проведения тренинга г. Астана Количество участников 1 Срок оказания услуг По заявке Заказчика в течение 15 (пятнадцати) календарных дней Дополнительные требования и условия 1. Квалификация лектора: Лектор-практик в сфере корпоративного управления и бюджетирования в квазигоссекторе РК, член Консультативного органа МФ РК, имеющий квалификации: Профессиональный бухгалтер РК, Налоговый консультант РК 1 категории, DipIFR ACCA, CAP, CIMA. 2. Методическое обеспечение и сервис: Предоставление каждому участнику наглядных актуализированных учебных материалов в бумажном и электронном виде. При очном формате Поставщик организует кофе-брейки и бизнес-ланчи. 3. Сертификация и поддержка: выдача именных сертификатов участникам в течение 3 рабочих дней после семинара и обеспечение бесплатного консультационного сопровождения в WhatsApp в течение 6 месяцев после обучения. 4. Финансовые условия: Общая сумма договора является окончательной и включает в себя абсолютно все расходы Поставщика (налоги, сборы, гонорар лектора, питание, раздаточные материалы и сертификаты). 2-қосымша Техникалық сипаттама семинар өткізу бойынша қызметтер көрсету Семинардың атауы: «Қазақстан Республикасының Салық кодексіндегі өзгерістер. КТС, ЖТС, ҚҚС, мүлік салығының ерекшеліктері». «ХҚЕС-тегі өзекті өзгерістер». «Бухгалтерлердің заң алдындағы жауапкершілігі. Кәсіби бухгалтердің этикасы» Семинардың мазмұны: 1 бөлім. Кіріспе. 1.1. Нормативтік база және тұжырымдамалық негіздер: 2026 жылға арналған ХҚЕС-тағы өзекті өзгерістер: 2025-2026 жылдары күшіне енген негізгі жаңартуларға шолу. 2026 жылғы ҚР жаңа Салық Кодексін енгізу: арнайы режимдерді жаһандық реформалау және салық реформасының жалпы тұжырымдамалары. Бухгалтердің қызметіне қатысты ҚР құқығындағы құқықтық жауапкершіліктің түсінігі, принциптері мен түрлері. 1.2. Толтыру реті және негізгі сандар: ХҚЕС өзгерістерінің қаржылық есептілікке, бизнес-процестерге және негізгі көрсеткіштердің тексерілуіне әсері. Салық және қаржылық есептіліктің өзара байланысы: салық органдарының БКМ және POS - терминалдардың деректері негізінде микро және шағын бизнес үшін есептілік жобаларын дайындауы. Салық есептілігінің жалпы көлемін 30%-ға қысқарту (бірқатар есептеулер мен декларациялардың күшін жою). 2 бөлім. Есеп саясатымен және салық режимдерімен жұмыс істеу бойынша Практикум. 2.1. Көрсеткіштер жүйесі: ХҚЕС (IAS) 8: есеп саясатын қалыптастырудың жаңа тәсілдері, бухгалтерлік бағалаудағы өзгерістер және қаржылық есептіліктегі қателерді түзету. Салықтық әкімшілендіру: мобильді қосымшалар және банктік сервистер арқылы МКБ-мен өзара іс-қимылды жеңілдету (хабарламалар беру, ЭҚЖЖ таңдау, шоттар ашу, БКМ қою). 2.2. Бөлімдер мен тараулардың құрылымы: 2026 жылы қолданылатын салық режимдері бөлінісінде субъектілерді есепке алуды бөлу. 2.3. Салық режимдері мен кестелерінің жіктелуі: 2026 жылы жеңілдетілген декларация негізінде SNR қолдану шарттары. ЭҚЖЖ кодтары бөлінісінде шектеулер мен тыйымдар. 2.4. Деректердің өзара байланысы және өзара үйлесімділігі: Жеңілдетілген режимде ЭШФ жазып беруді бақылау, ТШЖ-ға көшу үшін хабарламаларды ұсыну мерзімдері. Жалдамалы қызметкерлермен жеңілдетілген ЖК үшін салық есептілігінің нысандары. 2.5. Даму көрсеткіштері, тәуекелдер және түсіндірме жазба: Салаға байланысты Тәуекелдерді басқару жүйесі (ТБЖ) бойынша салық төлеушілерді санаттаудың жаңа тәсілдері. Әкімшілендіру шараларын қолдану және қызметтің бір саласында тәуекелдерді саралау. 3 бөлім. Бухгалтерлік есеп және салық есебі: кезең-кезеңімен, бап-бап. Ұйымның есеп беру жоспарының құрылымы: ҚЕХС (IFRS) 9, 15, 16, 17 және ҚР ҰК талаптарына сәйкес операцияларды көрсетудің кешенді тәсілі. Ұйымның төлқұжаты және корпоративтік құрылымы: ҚҚС төлеушілерді тіркеу есебі: ерікті/міндетті есептен шығару шарттары мен тәртібі. Қызметтің негізгі бағыттары (мақсаттары, міндеттері, негізгі көрсеткіштері): Бизнес-процестерді КТС сараланған ставкалары мен ҚЕХС жаңа талаптары бойынша қайта форматтау. 3.1 бөлім. Қаржы-шаруашылық қызмет көрсеткіштерінің есебі (өндіріс және шығындар) Негізгі өндіріс жоспары және шығындар: ХҚЕС (IFRS) 16 «жалға алу»: Жалға алушыдан (пайдалану құқығы түріндегі активті қалыптастыру) және жалға берушіден жалдау есебіндегі практикалық өзгерістер Қосалқы өндіріс шығындары және үстеме шығындар: ХҚЕС (IAS) 37: Бағалау міндеттемелерін (резервтерін) тану, бағалау және шығындарда көрсету. Шартты міндеттемелер мен шартты активтерді есепке алудың практикалық мысалдары. Негізгі өнімдердің өзіндік құнын есептеу (есептеу әдістері): КТС бойынша тіркелген активтердің салықтық есебі: шығындарды капиталдандырудың жаңа тәсілі. Күрделі шығыстарды 10 жылға ауыстыру құқығымен шегерімдерге жатқызу мүмкіндігі. Тану көздері бойынша кірістер: ХҚЕС (IFRS) 15 «клиенттермен жасалған шарттар бойынша түсім»: күрделі шарттық шарттарда кірісті танудың бес сатылы моделін егжей-тегжейлі талдау. o 2026 жылғы өзгерістерді ескере отырып, КТС бойынша жылдық жиынтық табысты (СГД) айқындау. Баға әдістері және кірісті тану ерекшеліктері: Жеке тұлғаның кірісі болып табылмайтын экономикалық пайда. ЖТС салық салу: салық салынатын кірісті азайту (ескі түзетулердің орнына). Әкімшілік, қаржылық және өзге де шығыстар: КТС бойынша шығыстардың жіктелуі: шегерімдердің түрлері, оларды есептеу және Декларацияға енгізу ерекшеліктері. Шегерімге жатқызуға жатпайтын шығыстар және салық органдарының бақылау әдістері. Салық салынатын табысты есептеу (ССТ) және оны азайту ерекшеліктері. 3.3 бөлім. Қаржы-шаруашылық қызметінің көрсеткіштері (Ақша қаражаты және баланс) 2026 ҚҚС бойынша өзгерістер: айналымның жасалу күнін, ҚҚС-ты есепке жатқызу тәртібін анықтаудың жаңа қағидалары. ҚҚС бойынша автоматтандырылған бақылау тетігін енгізу – ҚҚС бойынша аванстық төлемдер. Өнімді сату және басқару: Шот-фактураларды жазып берудің жаңа ережелері (ҚР Қаржы министрінің 2025 жылғы 28 қазандағы № 629 бұйрығы). Түзетулер: қосымша және түзетілген ЭШФ қабылдамау, ЭШФ кері қайтарып алу рәсімі. Тәуекелдер және ЭШФ шығаруды тоқтата тұру. Активтер мен міндеттемелер (Баланс): ХҚЕС (IFRS) 9 «Қаржы құралдары»: қаржылық активтер мен міндеттемелерді жіктеу мен бағалаудағы жаңартулар. Күтілетін несиелік шығындар моделін (ECL) қолдану тәжірибесі. o ХҚЕС (IFRS) 17 «Сақтандыру шарттары»: сақтандыру шарттары бойынша активтер мен міндеттемелерді есепке алудағы негізгі өзгерістер, олардың сақтандыру компанияларының балансына әсері. 4 бөлім. Аналитика, салық ставкалары және персоналды басқару. 4.1. Қаржылық аналитика, кірістілік көрсеткіштері және пайда: ХҚЕС (IFRS) 9, 15, 16 стандарттарының өзгеруінің бизнес маржасына және ROE, ROA, ROS коэффициенттеріне әсері. 4.2. Салық ставкалары, жеңілдіктер және КТС есептеу: Салық жеңілдіктерін оңтайландыру: тиімсіз преференцияларды жою және жаңа жобаларды қолдау. Есептелген КТС және бюджетке төлеуге КТС есептеу. КТС бойынша аванстық төлемдер. 2026 жылы CTN дифференциалды ставкалары: Негізгі ставкалар. 4.3. Қосылған құн салығы (ҚҚС): Есептеу параметрлері: төлеушілер, салық салынатын айналым және жеңілдіктерді жою. ҚҚС бойынша есепке қою үшін ең төменгі шекті объект = 10 000 АЕК. Сараланған ҚҚС ставкалары: 0%, 5%, 10% және 16% ставкаларды қолдану ерекшеліктері. 4.4. Жеке салықтар және әлеуметтік төлемдер: ЖТС реформасы: әлеуметтік әділеттілік үшін ЖТС ставкаларының прогрессивті шкаласын (10% және 15%) енгізу. Салық салу объектілерін және салық шегерімдерінің құрамын өзгерту. Заңнаманың жаңартуларын ескере отырып, әлеуметтік салықты есептеу. Жалпыға бірдей декларациялау: 2026 жылы жеке тұлғалардың активтері мен міндеттемелерін декларациялау. 4.5. Қызметкерлер және Еңбек өнімділігі: Еңбекке ақы төлеу шығыстарын есепке алу, Еңбекке ақы төлеу қорына салық жүктемесін есептеу (ЖТС, Әлеуметтік салық, жарналар мен аударымдар). 4.6. Бизнестің мүлік салығы: Көлік салығы, жер салығы, мүлік салығы. 2026 жылы 701.01 нысаны бойынша ағымдағы төлемдерді есептеуді ұсынудың ерекшеліктері мен жаңа ережелері. Егер міндеттемелердің сомасы 1 млн теңгеден кем болса, есеп айырысудан босату. 5 бөлім. Қосымша көрсеткіштер, қаржылық тұрақтылық және сәйкестік. Шектеулер, берешек және есеп айырысу: Шоттарды бұғаттаудың жаңа ережелері: салық берешегі болған кезде шоттар қарыз сомасы шегінде қатаң түрде бұғатталады (бүкіл шотты тоқтатпай). Бөліп төлеу тетігі: 1600 АЕК-ке дейінгі берешек сомасы кезінде кепілсіз 12 айға салықтар бойынша бөліп төлеуді ұсыну. Салықтық артықшылықтар және сәйкестік: Адал бизнеске салықтық преференциялар беру критерийлері (тексерулер мен айыппұлдардан босату, өсімпұлдарды азайту, мәмілелер бойынша алдын ала түсініктемелер, сотқа дейінгі келісім комиссиясы, ҚҚС-ты 90% - ға дейін жедел қайтару). Бухгалтердің заңды жауапкершілігі және кәсіби этикасы: Кәсіби бухгалтерлердің Этика кодексі: адалдық, объективтілік және құпиялылық қағидаттары. Бухгалтерді ҚР Заңнамасы бойынша қылмыстық жауапкершілікке тарту. Бухгалтерлік есеп пен есептілікті бұзғаны үшін әкімшілік-құқықтық жауапкершілікке тартудың ерекшеліктері. «Оңалту және банкроттық туралы» ҚР Заңына сәйкес бухгалтердің лауазымды тұлға ретіндегі азаматтық-құқықтық (субсидиарлық) жауапкершілігі. ҚР Еңбек кодексіне сәйкес тәртіптік жауапкершілік және жаза. Тренинг өткізу форматы Өнім берушінің аумағында, күндізгі Оқыту тілі Орыс тілі Семинардың ұзақтығы кемінде 40 академия.сағат Тренинг өткізу орны Астана қ Қатысушылар саны 1 Қызмет көрсету мерзімі Тапсырыс берушінің өтінімі бойынша 15 (он бес) күнтізбелік күн ішінде Қосымша талаптар мен шарттар 1. Лектордың біліктілігі: ҚР квазимемлекеттік секторындағы корпоративтік басқару және бюджеттеу саласындағы Лектор-практик, ҚР ҚМ консультативтік органының біліктілігі бар мүшесі: ҚР Кәсіби бухгалтері, ҚР 1-санатты салық консультанты, DipIFR ACCA, CAP, CIMA. 2. Әдістемелік қамтамасыз ету және сервис: әрбір қатысушыға қағаз және электрондық түрде өзектендірілген көрнекі оқу материалдарын ұсыну. Бетпе-бет форматта жеткізуші кофе-брейктер мен бизнес-ланчтарды ұйымдастырады. 3. Сертификаттау және қолдау: семинардан кейін 3 жұмыс күні ішінде қатысушыларға атаулы сертификаттар беру және оқудан кейін 6 ай ішінде WhatsApp-та тегін кеңес беруді қамтамасыз ету. 4. Қаржылық шарттар: Шарттың жалпы сомасы түпкілікті болып табылады және жеткізушінің барлық шығындарын (салықтар, алымдар, дәріскер ақысы, тамақтану, үлестірме материалдар мен сертификаттар) қамтиды.